JFU针对《上市规则》附录14 C.2的要求制定解决方案

我们在这篇短讯里继续对C.2.2的要求进行分析，提出相应的解决方案，同时也列出行动指南概要，作为企业风险管理和内控政策的提议。

C.2.2.要求分析

董事会每年进行检讨时，应确保发行人在会计、内部审核及财务汇报部门有如下的充分准备：

1. 资源、员工资历和经验，

2. 员工接受的培训课程，及

3. 预算。

JFU的解决方案2(a)

发行人须准备财务部门的组织结构图。组织图应标出个人岗位和职能，以及报告程序。岗位的定义需包括明确的责任范围和职能，并配有相应的能力和资质要求。任命员工负责每日、每月、每季和每年的日常工作、程序，明确不同级别的工作成果：比如，

• 原始文件和数据的收集和整理
• 在输入数据前对原始文件进行分批、分类、序号编制、按日期排序、核准和会签的控制策略
• 数据的处理和组织
• 记账
• 月度、季度和年度结账
• 会计调整、预提费用、准备金、公允价值及残损评估
• 管理帐的编制
• 管理计划和报告的编制
• 分析性的审核和报告
• 成本核算
• 预算编制
• 差异分析和预算控制报告
• 根据管治、管理和运营的要求编制的经营业绩审核报告
• 为审计编制的年终报表
• 按审计师要求编辑的信息、撰写的计划和通信
• 符合上市要求

发行人应按与内审部门类似的方式准备组织结构图。

2(a)行动指南

• 准备会计部门的组织结构图
• 准备内审部门的组织结构图
• 明确岗位要求——能力、责任、资质
• 根据不同级别要求明确工作、程序
• 根据管治、管理、运营和上市的要求明确工作结果
• 任命成员就位

JFU的解决方案2(b)

会计和内审部门应该制定一套说明书，就如何完成工作，如何执行程序，以及如何形成文件结果，给予具体的指导。开发培训项目，在说明书中明确每门课程的日期。会计和内审部门的员工应保留个人培训日志，详细记录课程的出席情况，并由培训老师签字。培训记录由部门秘书或指定人员归档。

2(b)行动指南

• 制作说明书，列明工作任务、程序和工作成果
• 开发培训项目——日期和课题
• 建立个人培训日志
• 复印经签字的培训记录，交给部门秘书或指定人员

JFU的解决方案2(c)

根据2(a) 和 (b)的要求准备财务预算，然后由董事会审批，以此证明发行人已妥善考虑到所需资源和要完成的工作。

2(c)行动指南

• 准备会计和内审部门的预算
• 董事会审核签发